国税局，前税收主管
在2016年11月8日宣布取消货币化后，税务专家认为，如果将未计入金额的现金存入一个人的帐户中并宣布为当年收入，则只需要按正常税率纳税即可使该笔现金变白。该观点基于新近插入的《收入税法》第270AA条，该条赋予如果所有税款均得到适当缴纳的免予起诉和处罚的权利。
但是，在非货币化后的第二周，政府发布了几条声明，表明它将严格处理人们寻求非货币化的方法。11月28日，乐府提出了一项提议2016年Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana（PMGKY）的法案Sabha。
关该法案否决了第270AA条的规定，对未解释的信贷，投资，现金和其他资产的税率为60％，附加税为税额的25％，即总税附加额为收入的75％。此外，评估官可能会征收相当于收入10％的罚款。为了逃避罚款和高税率，逃税者可以根据其收入的50％缴纳税款，附加费和罚款，并将25％的税款存入PMGKY下四年的无息存款中。该法案于2016年12月18日成为法律。
相关新闻巴西敦促印度削减鸡肉产品进口税巴西表示愿意从印度进口小麦，大米中心计划建立国家商业登记册：报告随着PMGKY交易即将结束，越来越明显的是，对该计划的反应并未达到政府的预期。PMGKY预计将有5,000亿卢比至100,000亿卢比的税收，而PMGKY有望为税收征管提供补充。
但是，根据可靠的消息来源，PMGKY的收款额仍然远远少于100亿卢比，而且所得税预算（即使在包括IDS和PMGKY的收款之后）也远远没有达到目标。
在这种情况下，自然会出现问题：为什么政府盯着一个可耻的失败如此刻板地推行这个计划？我想到许多原因。首先，今年是财政部推出了四个主要计划。 2016年收入申报计划，2016年争端解决计划，取消货币化，最后是Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana 2016。
所有计划的目标人群是黑钱持有人，他们被说服通过缴纳适当的税款来变白他们的钱。但是，很快就很清楚，说服是行不通的，并且所得税部不得不诉诸大众调查和搜查。纳税人缺乏回应的一个原因可能是，黑钱赚了很多年，但税收却要用当前的资源来支付。随着去货币化对企业的打击越来越大，几乎没有纳税人有足够的资金为IDS和PMGKY做出贡献。从心理上讲，当IDS之后政府宣布PMGKY时，纳税人会感到似曾相识。
其次，PMGKY下的税率是勒索性的。如果任何人都不相信应征税款，就不会纳税，如果他缴税款，他将处于有利地位。实际上，整个现代税收理论都是基于这样的假设，即在0％和100％的极端税率下不会增加税收，并且至少必须有一个税率才能最大化政府税收。
拉弗曲线描绘了这一理论。已发现印度的最佳所得税税率为30％，因此，从1991年开始，各种色调的政府一直坚持这一税率。在过去的25年中，所得税的征收增加了20倍以上，这远远超过了通货膨胀和GDP的增长，这也是有记录的问题。
拉弗曲线理论的一个含义是，将税率提高到某个点以上将对进一步增加税收产生反作用。简而言之，没有任何一个审慎的商人会预付50％的税款，并冻结其收入的25％。相反，纳税人宁愿不参加任何这样的计划，而是要为税收需求而斗争。
对PMGKY反应不佳的另一个原因是，PMGKY是取消货币化的后果。尽管尚未披露存入银行的违禁票据的确切价值，但很明显，几乎所有禁令票据均已到达银行。因此，可以肯定地说，所有金钱（黑白）都已入账。这对PMGKY几乎没有余地，因为每个存放了违禁票据的人都为钱的来源做好了一些解释。
就其本身而言，美国税务部已经确定了180万个可疑银行账户，并已向所有180万个存款人发送了调查表，但答复不到一半，而且答复也很粗略。
所得税部每年仅审查40万笔所得税申报表，因此，鉴于评估官仅需要17个月的时间审查申报表的事实，审查所有可疑帐户几乎是不可能的。此外，IT部门极度缺乏人力，并且期望它能够完成其常规工作并成功运行各种yojanas的要求也很高。
如果政府以计划的方式采取行动，那么它将同时进行去货币化和IDS。这将消除对PMGKY的需求。在IDS /去货币化制度下，黑钱持有人本可以将45％的违禁票据存入所得税账户，并将55％的票据存入自己的账户。我相信这将避免因取消货币化而引发的大规模腐败。人们不会采用可疑的方法来交换违禁票据，而是会选择遵守法律。即使政府同时宣布了PMGKY和取消货币化，PMGKY也会更加有效，而与取消货币化有关的腐败则要少得多。
最后，造成PMGKY失败的原因很简单。该计划被认为是对纳税人如果不清洁就可能造成的更糟后果的替代方案。因此，在促进PMGKY中存在很大的胁迫因素。这种情况在预定的受害者中展现出战斗精神是人类的天性。此外，政府每隔一天就会改变立场，这使纳税人相信他们无论采取什么措施都不安全。这种不信任导致了对抗主义态度，从而保证了PMGKY的失败。
假设，如果没有PMGKY并且允许嫌疑犯180万人通过按正常税率缴税来变白他们的钱，那么假设每个嫌疑犯的平均存款只有160万卢比，那么税收将增加100,000亿卢比。帐户。当然，这会剥夺向官员征税的机会。
但是，PMGKY的失败有一些重要的收获。
首先，所有影响很大一部分人口的计划都应在经过适当审议后才能启动。其次，即使在今天，税法中也没有平等原则。如果某种旨在消除黑钱的计划，那么应该给黑钱持有者一些鼓励，使他们变干净。
如果政府想通过胁迫和惩罚消除黑钱，那么黑钱持有者将永远不会合作。一个典型的例子是印度尼西亚税收大赦计划，该计划于2017年2月28日结束。由于税率适中，印尼的免税计划获得了3,300亿美元的收入和资产申报，而IDS不足100亿美元，PMGKY不足20亿美元。甚至阿根廷也做得更好，在大赦计划中获得了800亿美元的收入申报。
第三，也是最重要的是，征税是一个协商一致的过程，在短期内，政府绝不应偏离其既定立场。公众信任的税收总值超过数十亿卢比。
我们只能希望政府汲取了教训，将来不会启动这种破坏性计划，而是希望依靠结构和立法改革来打击黑钱。